Auton myynti yksityishenkilönä ei useimmiten johda veroseuraamuksiin, koska henkilöautojen myynti on pääsääntöisesti verovapaata silloin, kun auto on ollut omassa henkilökohtaisessa käytössä. Verotettavaa myyntivoittoa syntyy vain erityistapauksissa, kuten silloin, kun auto on hankittu selvästi myyntivoittoa tavoitellen. Alla käymme läpi tarkemmin ne tilanteet, joissa auton myynti voi kuitenkin vaikuttaa verotukseen.
Milloin auton myynnistä syntyy verotettavaa myyntivoittoa?
Yksityishenkilön omassa käytössä olleen henkilöauton myynnistä ei yleensä synny verotettavaa myyntivoittoa, koska Suomen verolainsäädäntö vapauttaa tavanomaisen henkilökohtaisen omaisuuden myynnin luovutusvoittoverosta. Käytännössä siis tavallinen vaihtoauton myynti on verovapaata toimintaa, eikä siitä tarvitse maksaa veroa.
Poikkeus tähän pääsääntöön syntyy silloin, kun auton myynti on luonteeltaan toistuvaa tai selvästi ansiotarkoituksessa tapahtuvaa. Jos henkilö ostaa ja myy autoja säännöllisesti voittoa tavoitellen, Verohallinto voi katsoa toiminnan elinkeinotoiminnaksi tai muuksi veronalaiseksi tuloksi. Myös yrityksen omistuksessa olevan auton myynti käsitellään eri tavalla kuin yksityishenkilön auton myynti.
Toinen tilanne, jossa auton myyntivoitto voi olla verotettavaa, on niin sanottu luovutusvoitto. Tämä tarkoittaa, että jos auto on myyty selvästi hankintahintaa kalliimmalla ja kyseessä ei ole tavanomainen henkilökohtainen käyttöomaisuus, voitto lasketaan verotettavaksi pääomatuloksi. Tällainen tilanne on kuitenkin harvinainen tavallisessa vaihtoautokaupassa, koska autojen arvo laskee tyypillisesti ajan myötä.
Mitä tarkoittaa hankintameno-olettama auton myynnissä?
Hankintameno-olettama on Verohallinnon sallima laskennallinen vähennys, jota voidaan käyttää luovutusvoiton laskemisessa silloin, kun omaisuus on ollut omistuksessa vähintään kymmenen vuotta. Alle kymmenen vuotta omistetun omaisuuden kohdalla hankintameno-olettama on 20 prosenttia myyntihinnasta, ja yli kymmenen vuotta omistetun kohdalla 40 prosenttia.
Käytännössä hankintameno-olettamaa käytetään silloin, kun todellinen hankintahinta ei ole tiedossa tai kun olettaman käyttö johtaa pienempään verotettavaan voittoon kuin todellisen hankintahinnan käyttö. Verovelvollinen voi itse valita, kumpi laskentatapa on hänelle edullisempi.
Autojen kohdalla hankintameno-olettama tulee harvoin käytännössä vastaan, koska tavanomainen henkilöauto ei yleensä ole verotettavan luovutusvoiton laskemisen kohteena. Jos kuitenkin tilanne vaatii luovutusvoiton laskemista, esimerkiksi yrityksen ajoneuvon myynnissä, hankintameno-olettama voi olla hyödyllinen työkalu verotaakan minimoimiseksi.
Pitääkö tappiollisesta auton myynnistä ilmoittaa verottajalle?
Yksityishenkilön ei tarvitse ilmoittaa tappiollisesta henkilöauton myynnistä verottajalle, kun kyseessä on tavanomainen henkilökohtaisen käyttöomaisuuden myynti. Koska tällainen myynti on pääsääntöisesti verovapaata, siitä syntyvä tappio ei myöskään ole vähennyskelpoinen verotuksessa.
Tämä on tärkeä yksityiskohta: luovutustappiota ei voi vähentää verotuksessa, jos itse myyntivoittokaan ei olisi ollut veronalaista. Toisin sanoen, jos auton myyntivoitto olisi ollut verovapaata, myös tappio jää verotuksen ulkopuolelle molempiin suuntiin.
Yritystoiminnassa tilanne on erilainen. Jos auto on ollut yrityksen taseessa ja se myydään tappiolla, tappio voi olla vähennyskelpoinen yrityksen verotuksessa. Tällöin myynnistä on asianmukaisesti raportoitava yrityksen kirjanpidossa ja veroilmoituksella.
Miten auton myynti ilmoitetaan veroilmoituksella?
Yksityishenkilön ei tarvitse ilmoittaa tavanomaista henkilöauton myyntiä veroilmoituksellaan, koska se on verovapaata. Jos myynti kuitenkin synnyttää verotettavan luovutusvoiton, se ilmoitetaan Verohallinnon OmaVero-palvelussa luovutusvoittona pääomatulojen kohdalla.
Luovutusvoiton ilmoittaminen tapahtuu käytännössä seuraavasti:
- Kirjaudu OmaVero-palveluun osoitteessa vero.fi
- Valitse kyseisen verovuoden esitäytetty veroilmoitus
- Lisää luovutusvoitto pääomatuloihin kohdassa ”Omaisuuden luovutusvoitot”
- Ilmoita myyntihinta, hankintahinta ja mahdolliset myyntikulut
- Tarkista laskettu voitto ja tallenna tiedot
Verohallinto ei automaattisesti saa tietoa yksityishenkilöiden välisistä autojen myynneistä, joten verovelvollisen vastuulla on ilmoittaa verotettava voitto oma-aloitteisesti. Ilmoittamatta jättäminen voi johtaa veronkorotukseen, jos Verohallinto myöhemmin havaitsee puutteen.
Onko yksityishenkilön ja yrityksen auton myynti verotuksessa erilaista?
Kyllä, yksityishenkilön ja yrityksen auton myynti käsitellään verotuksessa hyvin eri tavoin. Yksityishenkilön henkilökohtaisessa käytössä olleen auton myynti on pääsääntöisesti verovapaata, kun taas yrityksen omistaman auton myynti on lähes aina verotettavaa yritystuloa.
Yksityishenkilön auton myynti
Kun yksityishenkilö myy oman autonsa, kyseessä on tyypillisesti henkilökohtaisen käyttöomaisuuden myynti, joka on vapautettu luovutusvoittoverosta. Tämä pätee silloin, kun auto on ollut omassa henkilökohtaisessa käytössä eikä myynti ole osa toistuvaa kaupankäyntiä. Käytetyn auton myyntiin liittyvät verot eivät siis yleensä koske tavallista autoilijaa.
Yrityksen auton myynti
Yrityksen omistama auto on yrityksen tase-erä, ja sen myynti on osa yrityksen liiketoimintaa. Myyntivoitto kasvattaa yrityksen verotettavaa tulosta, ja myyntitappio voidaan vastaavasti vähentää yrityksen verotuksessa. Yrityksen on pidettävä ajoneuvosta asianmukaista kirjanpitoa ja raportoitava myynti veroilmoituksellaan.
Jos olet yritysasiakkaana hankkimassa tai myymässä ajoneuvoa, kannattaa aina konsultoida tilitoimistoa tai veroneuvojaa, jotta kirjanpito ja verotus hoidetaan oikein. Meillä Autotalo 2002:ssa autamme sinua löytämään sopivan ajoneuvon ja kerromme mielellämme lisää vaihtoautovalikoimastamme, mutta varsinaisissa verokysymyksissä suosittelemme kääntymään ammattitaitoisen veroneuvojan puoleen.
Tämä sisältö on luotu tekoälyn avulla, ja se voi sisältää virheitä.